Налогообложение по инвестиционному страхованию жизни

ИСЖ – продукт, позволяющий не только получить выплаты по страховым случаям, но и иметь дополнительный доход за счет инвестиционной составляющей. Также государство позволяет вернуть часть взносов с использованием налогового вычета. Рассказываем, сколько денег можно получить обратно, как оформить вычет правильно и нужно ли платить налог с полученного дохода.

Как работает ИСЖ

Инвестиционное страхование жизни – финансовый продукт, позволяющий защитить себя от рисков и одновременно заработать. Это комбинация страхового полиса с доверительным инвестиционным управлением. Взносы клиента делятся на 2 части:

• рисковая идет на оплату непосредственно страховки;
• накопительная используется для создания инвестиционного дохода. Компания вкладывает деньги в финансовые инструменты и получает прибыль. Определенный процент страховая удерживает в качестве платы за доверительное управление, остальное достается клиенту. При обычном рисковом страховании жизни клиент платит за полис небольшую сумму и получает выплату только при наступлении страхового случая. ИСЖ работает иначе. Взносы довольно крупные, но все они вернутся обратно вместе с дополнительным доходом по истечении срока договора. Если наступит страховой случай, выгодоприобретатель также получит выплату в полном объеме.

Для ИСЖ характерны такие особенности:

• купить полис могут лица от 18 до 65 лет (иногда верхний порог выше);
• срок действия – от 3-5 лет и более;
• возможно оформление в разных валютах;
• стандартные страховые риски – дожитие и уход из жизни, но по желанию клиента список может быть расширен;
• выплату получает сам страхователь при дожитии или выгодоприобретатель при наступлении страхового случая;
• получить инвестиционный доход можно не только в конце срока, но и в период действия программы. Прибыль в виде купонов выплачивается по установленному расписанию, например, ежеквартально.

Прогнозируемый доход по ИСЖ часто выше, чем по традиционным банковским вкладам, и ничем не ограничен. При этом гарантировать получение прибыли невозможно. Финансовые рынки непредсказуемы, особенно на длительных периодах. Но клиент страховой компании защищен от убытков даже в неблагоприятных ситуациях. Договор гарантирует полный возврат внесенных средств. При негативном сценарии страхователь рискует только не получить доход или заработать меньше, чем планировал. Но инвестиционная часть взносов в любом случае будет сохранена.

Интересная особенность ИСЖ в том, что деньги полностью защищены от третьих лиц. Распорядиться ими может только сам страхователь. Вся сумма сохраняется в следующих ситуациях:

• раздел имущества. Взносы по ИСЖ не делятся между супругами и принадлежат только тому, кто оформлял полис;
• судебное делопроизводство. Деньги не могут списать даже приставы и налоговая, они полностью защищены;
• наследование. При наступлении страхового случая ИСЖ не входит в наследственную массу и не делится по общим принципам. Деньги получит только выгодоприобретатель, которого указал страхователь. Причем ждать полгода, как при обычном наследовании, не нужно. Выплата производится после подачи заявления в страховую компанию.

Единственный минус ИСЖ в том, что он не подходит для краткосрочного хранения средств. Договор заключается на срок от 3-5 лет. Можно расторгнуть его досрочно, но тогда страховая вернет только выкупную сумму. Она меньше, чем размер взносов. Если прервать договор раньше времени, можно получить убыток, обычно от 5% до 20%, в зависимости от уже прошедшего срока.

ИСЖ – надежный способ сохранить деньги, получая при этом бонусы в виде страхования и дополнительного дохода. Это хороший вариант для людей, готовых к долгосрочным вложениям.

Получение налогового вычета

Государство поощряет людей, которые самостоятельно заботятся о своем будущем. Поэтому при покупке добровольного страхования жизни можно рассчитывать на налоговый вычет. Это возврат части суммы, потраченной на оплату полиса.

Получить налоговый вычет могут люди, имеющие официальный доход и уплачивающие с него НДФЛ. Также есть несколько дополнительных условий:

• договор страхования заключен на срок от 5 лет;
• договор заключен в свою пользу или в пользу близких родственников: супруга, детей или родителей;
• страхователь платил взносы лично, либо работодатель делал перечисления по поручению работника;
• оплата была внесена в том же году, когда человек получал облагаемый НДФЛ доход.

Если все условия выполнены, можно претендовать на получение социального вычета. Максимальная сумма, с которой государство готово вернуть взносы – 120 000 руб. Страхователь может получить 13%, то есть 15 600 руб. Если налогов было уплачено меньше, сумма к возврату снизится соответственно. Важно учитывать, что вычет за покупку страховки суммируется с другими социальными вычетами. 15 600 – итоговая сумма, которую разрешено вернуть за год по всем расходам из этой категории.

Получить вычет при покупке добровольного страхования жизни (накопительного или инвестиционного) разрешено двумя способами:

• самостоятельно обратившись в налоговую. Сделать это можно лично или на сайте ФНС. Ведомство проверит все данные и перечислит сумму по указанным реквизитам;
• у работодателя. При таком способе бухгалтерия не будет вычитать налог из зарплаты, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Отличие этих вариантов – в сроке подачи заявления. На работе вычет разрешено получить в том же году, когда были сделаны взносы по страховке. Обратиться в ФНС можно только после завершения налогового периода, то есть в следующем календарном году.

Для оформления вычета потребуются документы:

• договор со страховой компанией;
• лицензия организации;
• подтверждение внесения оплаты;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• документы, подтверждающие родство, если полис был оформлен на супруга, ребенка или родителя.

Удобно обращаться за вычетом через сайт ФНС. Для этого нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика, заполнить декларацию и приложить отсканированные документы. Камеральная проверка длится 3 месяца, после чего в течение 30 дней деньги будут перечислены на указанный счет.

При обращении к работодателю потребуется документ, подтверждающий право на получение социального вычета. Его получают в налоговой. Нужно написать заявление в свободной форме о предоставлении вычета, приложить уведомление из ФНС и отдать по месту трудоустройства.

Нужно ли платить налог

Налогообложение по страховым выплатам регулируется ст. 213 Налогового Кодекса. Если наступило страховое событие и деньги получил выгодоприобретатель, платить НДФЛ с этой суммы не придется.

Если страхователь получил выплату по дожитию, по общему правилу она также не облагается НДФЛ. Но здесь есть несколько нюансов:

• страховые взносы должны быть уплачены самостоятельно или близкими родственниками;
• выплата не превышает суммы страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования.

При покупке ИСЖ клиент рассчитывает получить доходность от инвестиционной составляющей. Поэтому выплата может превышать сумму страховых взносов, уплаченных при покупке полиса. В таком случае будет начислен НДФЛ – 13%. Но не на всю выплату, а только на ту часть, что превысит ставку рефинансирования.

Например, клиент внес на ИСЖ 300 000 руб. Доходность составила 10% годовых, а среднегодовая ставка рефинансирования – 9%. Получается, что клиент заработал за пять лет 150 000 руб. Из этой суммы нужно вычесть доход, который получился бы при расчете по учетной ставке – 135 000 руб. Разница составит 15 000 руб. С этой суммы и нужно заплатить НДФЛ − 1 950 руб. Если же доход от инвестиций менее 135 000 руб., налог платить не нужно.

Важно, чтобы страхователь сам оплачивал взносы по договору. Можно перечислять деньги за себя или за близких родственников. Если полис оплачивало юридическое лицо, придется заплатить НДФЛ со всей суммы выплаты.

При досрочном расторжении договора страхователю вернется выкупная сумма и полученный за время действия полиса доход. Если при этом итоговая выплата будет больше, чем размер взносов, с разницы придется заплатить НДФЛ.

При досрочном расторжении договора также придется вернуть сумму налогового вычета, если он был получен в период действия полиса. Самостоятельно перечислять деньги в бюджет не требуется. Страховая компания автоматически уменьшит размер выплаты на нужную сумму. Если вычет не оформлялся, потребуется взять соответствующую справку в налоговой и предоставить ее в страховую компанию. Тогда организация не будет удерживать часть средств и вернет всю выкупную сумму.

Чтобы сэкономить на уплате НДФЛ при покупке инвестиционного страхования жизни, стоит выбрать программу на срок от 5 лет и не расторгать его досрочно. Это позволит вернуть налоговый вычет, который обычно покрывает необходимый к уплате НДФЛ и увеличивает итоговую доходность инвестиций.