Пример 1.

У вас договор накопительного или инвестиционного страхования жизни, по которому вы внесли 500 000 руб.

По окончании срока договора, т.е. по риску «Дожитие», была сделана выплата 580 000 руб.

Сумма облагаемого дохода равна 580 000 – 500 000 =80 000 руб.

С этой суммы удерживается НДФЛ 13% в размере 10 400 руб.

Пример 2.

У вас договор смешанного характера сроком на 5 лет,
включающий накопительную часть и дополнительные риски.

Общий ежегодный взнос - 100 000 руб., из которых:

95 000 руб. – это взнос по накопительной части (т.е. по риску Дожитие)

5 000 руб. – взносы по дополнительным рискам (например, Смерть, Инвалидность и др.)

Выплата по окончании договора, т.е. по риску «Дожитие», составила 500 000 руб.

• Необлагаемая сумма будет равна 95 000 х 5 = 475 000 руб.
• Сумма облагаемого дохода = 25 000 руб.
• Сумма НДФЛ – 13% от 25 000 руб. = 3 250 руб.