с выплат по риску Дожитие
Но есть ряд налоговых льгот для таких выплат – возможно, ваш договор подходит под условия этих льгот и сумма налога для вас будет меньше.
На каком основании удерживается НДФЛ?
Налогообложение выплат по страхованию жизни регламентируется ст. 213 НК РФ.
С 1 января 2025 г. был отменен ранее действовавший порядок налогообложения, и НДФЛ стал удерживаться со всех выплат по риску Дожитие без учета среднегодовой ключевой ставки Банка России.
Но с 17 ноября 2025 г. вступили в силу новые поправки в Налоговый кодекс РФ, которые установили новые налоговые льготы.
Если договор заключен после 1 января 2025 г.
При соблюдении перечисленных ниже условий налогом облагается только доход (т.е. разница между выплатой и суммой ваших взносов по риску Дожитие1), превышающий 30 млн рублей2. Соответственно, если ваш доход меньше данной суммы, налог с него удержан не будет.
Условия:
- Срок договора от заключения до даты первой выплаты – не менее 5 лет3
- Получатель выплаты в течение срока действия договора являлся выгодоприобретателем не более, чем по 2 другим договорам страхования жизни с такими условиями
Если договор не подходит под данные условия – государство удержит налог с полной суммы вашего дохода.
Если договор заключен до 1 января 2025 г.
Для таких договоров предусмотрено два варианта льготного налогообложения.
Вариант 1.
При соблюдении перечисленных ниже условий налогом облагается только сумма выплаты, превышающая сумму ваших взносов по риску Дожитие4, уплаченных до 31.12.2024 и увеличенных на среднегодовую ключевую ставку Банка России за этот период, и сумму взносов по риску Дожитие за остальной период договора.
Условия для варианта 1:
- Срок договора – не менее 3 лет
- По данному договору не было выплат до 31.12.2024
- Размер взносов по договору не увеличивался после 30.06.2024
- Договором не предусмотрена возможность его продления
Вариант 2.
Если договор удовлетворяет не только условиям варианта 1, но и перечисленным ниже – вы можете выбрать вариант налогообложения, который будет применен к вашей выплате. Для этого нужно подать в страховую компанию заявление в свободной форме вместе с заявлением на выплату.
При соблюдении условий варианта 2 налогом облагается только доход (т.е. разница между выплатой и суммой ваших взносов по риску Дожитие1), превышающий 30 млн рублей2. Соответственно, если ваш доход меньше данной суммы, налог с него удержан не будет.
Условия для варианта 2:
- Срок договора от заключения до даты первой выплаты – не менее 5 лет
- По данному договору не было выплат до 31.12.2024
- Размер взносов по договору не увеличивался после 30.06.2024
- Договором не предусмотрена возможность его продления
- Получатель выплаты в течение срока действия договора являлся выгодоприобретателем не более, чем по 2 другим договорам страхования жизни с такими условиями
1 Учитываются взносы, уплаченные самим получателем выплаты, его супругом/супругой, а также близкими родственниками, указанными в договоре страхования в качестве страхователя или застрахованного.
2 Не облагается сумма дохода в пределах 30 млн руб. по одному договору страхования либо за один календарный год.
3 Учитываются только взносы, уплаченные самим получателем выплаты или его супругом.
4 Для договоров, заключенных в 2025-2026 гг. Для заключенных в 2027 г. срок договора должен быть не менее 6 лет; в 2028 г. – не менее 7 лет; в 2029 г. – не менее 8 лет; в 2030 г. – не менее 9 лет; в 2031 г. и позднее – не менее 10 лет.
